Paragrafen

Jaarlijks worden de technische uitgangspunten voor het bepalen van het financiële resultaat geactualiseerd. Bij deze actualisatie worden in de exploitaties de kosten en opbrengsten over het afgelopen jaar verwerkt en worden aanpassingen aan de hoogte van de parameters voor kosten- en opbrengstenstijging doorgevoerd. Deze uitgangspunten zijn vastgelegd in de parameter- en grondprijzenbrief 2023 die door het college wordt vastgesteld. De definitieve resultaten zijn verwerkt in deze jaarrekening.

Het resultaat is het saldo van de positieve en negatieve resultaten van de projecten op eindwaarde. In onderstaande tabel is de mutatie van de totale portefeuille ten opzichte van voorgaand jaar weergegeven onderverdeeld naar de categorieën bouwgronden in exploitatie, exploitaties in voorbereiding en derden ontwikkelingen.

Daar waar de actualisatie van een verliesgevende exploitatie leidt tot een verslechtering van het projectresultaat, wordt de verliesvoorziening verhoogd ten laste van de algemene reserve van het grondbedrijf. In gevallen dat sprake is van een winstgevende exploitatie, wordt winst genomen volgens de zogenaamde percentage of completion (POC) methode conform richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor grondexploitaties. De boekwaardes en verliesvoorzieningen van de projecten (BIE) binnen het grondbedrijf worden gepresenteerd in de categorie vlottende activa op de balans.

Resultaten bouwgronden in exploitatie (BIE)
Het totale resultaat van de bouwgronden inclusief de per 31-12-2022 af te sluiten grondexploitaties verslechtert van € 18,94 miljoen positief naar -€ 2,77 miljoen negatief. Dit verschil wordt voor het grootste deel veroorzaakt door verschillende macro-economische ontwikkelingen. De kostenstijging is, mede door gevolgen van de oorlog in de Oekraïne, aanzienlijk hoger geweest dan wat vooraf was ingeschat. Daarnaast zijn de vooruitzichten voor grondprijsontwikkeling van de woningbouw minder gunstig geworden, waar de vrij-op-naam prijzen voor nieuwbouwwoningen onder druk staan en de sterke stijging van de bouwkosten vooralsnog doorzet. Deze negatieve ontwikkelingen zijn aan de hand van scenario's in de parameters van de grondexploitaties en de risicoanalyse voor het grondbedrijf verwerkt. De kostenstijging die zich in 2022 heeft voorgedaan komt naar voren in de hogere kostenramingen van de grondexploitaties. Onderstaande tabel vat de mutaties samen. De mutaties ten opzichte van vorig jaar worden voor een juiste vergelijking weergegeven op eindwaarde.

Resultaat bouwgronden niet in exploitatie (IVA)
Het saldo van de IVA's (voorbereidingskredieten) neemt toe met € 0,35 miljoen. Dit is vooral het gevolg van het beschikbaar stellen van nieuwe voorbereidingskredieten voor ongeveer € 2,9 miljoen (Karel Doorman, Maasterras en Spuiboulevard). Daartegenover zijn enkele voorbereidingskredieten opgegaan in nieuwe grondexploitaties (OMC terrein en Vlijweide) waardoor deze zijn afgenomen met ongeveer € 2,5 miljoen. Daarnaast zijn er enkele kleine effecten bij de IVA's Steegoversloot en Bouwhuys.

Resultaat derdenontwikkelingen
Deze categorie betreft bouwlocaties die door derden (marktpartijen) geëxploiteerd worden. Momenteel betreft dit de projecten Plan Tij en Wilgenwende (Smitsweg). Het financiële resultaat van de gemeente beperkt zich tot kostenverhaal van openbare voorzieningen en plankosten en het resultaat hiervan staat opgenomen als vordering op de balans. Het verwachtte resultaat voor Wilgenwende is nagenoeg onveranderd, maar het resultaat voor Plan Tij valt ca. € 1,0 miljoen voordeliger uit door het vrijvallen van budget voor de realisatie van een brug.